2020年度报税知识专栏(四)美国哪些类型的收入不用交税
2020-02-21

美国是以所得税为主体课税的国家,其中个人所得税收部分占联邦财政收入将近80%。 基本上,美国税务居民个人所有的收入,都属于收入申报征税范围,具体包括:工资薪金、利息收入、 股利收入、税收返还、赡养费、个人商业收入、资本利得收入、养老金收入、失业保险收入、社会保障收入、奖学金、赌博收入、其他偶然所得等。 收入申报不一定需要交税,这里需要具体情况分析。当然,除了上面提到的收入类别,美国还是有相当多的免税收入项目。具体如下:

 1、赠与收入。美国税法规定,受赠方不用交纳任何赠与税,而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话,受赠方也不必申报Form 3520赠与税单,如果超过或等于10万美元,那么仅申报税单即可,不用交纳任何赠与税。 

2、继承收入。美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元,如果不超过这个数字的话,不必交纳遗产税,继承人免征任何税费。 

3、市政债券利息收入(Municipal Bond Interest)。购买市政债券的利息收入是免征利息税的,不用交纳联邦所得税,以及所在州所得税。

4、人寿保险理赔收入。美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险,通常免交纳遗产税,受益人免交纳所得税。 

5、伤残保险理赔收入(Disability Insurance Payments)。雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的,个人无须承担任何税费。 

6、自住房地产资本利得收入。如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况,那么出售时,享有单身$25万美元,夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。

7、投资型住房资本利得收入。如果处置投资型住房时,满足1031财产置换条款的要求,即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源,6个月内完成交割。

8、资本亏损递减收入。如果投资股票等资本性投资产生亏损,那么可以每年抵减$3000美元税钱收入,直到全部亏损递完为止,并且没有抵扣期限。

9、Roth IRA收入,即Roth个人养老金收入。这里是指个人退休前,用当时税后资金存入个人的养老金帐户,那么将来等退休时取出的养老金收入,则是完全免税的。 

10、健康储蓄帐户(Health Saving Account)。 个人建立的健康储蓄帐户资金用于医疗相关用途时, 那么取出的资金是无需交纳任何税金的。

11、奖学金助学金收入。通常奖学金及助学金收入用于支付学费,书本,必要教学用具等,那么该类收入不必交纳所得税。如果用于支付房租类支出,则需要交纳相关所得税。

12、对于一部分中、低收入阶层,免征资本利得税。美国税法规定,个人税率在10%及15%一档的家庭,免征任何长期资本利得税和股利税。 

注:来源:大道美国法律咨询

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    来源: 看中国 责编: Kitt

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